Sok kisadózó és kedvezményes adózási formát választó egyéni vállalkozó nem fizet külön szja-t, hiszen az adóját egy összegben, a választott forma szerint teljesíti. Ebből elsőre az következne, hogy a nyugdíjcélú megtakarítások utáni 20%-os adóvisszatérítés számukra elérhetetlen, hiszen ennek alapfeltétele, hogy legyen mit visszaigényelni a befizetett szja-ból.
A nyugdíjbiztosítás jogi szerkezete azonban megoldást ad erre: a szerződő fél (aki a díjat fizeti, és akinek az adójából a visszatérítést igénylik) és a biztosított személy (akinek a nevére a megtakarítás gyűlik) eltérhet egymástól. Ez más nyugdíjcélú formáknál (ÖNYP, NYESZ) nem ennyire rugalmas, így kisadózók számára a nyugdíjbiztosítás az egyetlen valóban kihasználható forma.
Hogyan néz ki ez a gyakorlatban?
Ha egy közeli hozzátartozónak (házastársnak, élettársnak, szülőnek vagy gyermeknek) van bejelentett munkaviszonya és fizet szja-t, ő köthet meg szerződőként egy nyugdíjbiztosítást úgy, hogy a kisadózó legyen a biztosított. A hozzátartozó a saját szja-jából igényli vissza a 20%-os adóvisszatérítést, miközben a megtakarítás a kisadózó nyugdíjas éveire gyűlik.
Szerep | Ki lehet? | Mit kap? |
|---|---|---|
Szerződő (díjfizető) | Szja-t fizető közeli hozzátartozó | 20%-os adóvisszatérítés a saját szja-jából, max. évi 130 000 Ft |
Biztosított | A kisadózó (KATA-s) vállalkozó | A megtakarítás és a kockázati védelem a nevére gyűlik |
Tipp: az adóvisszatérítés nem automatikus. Minden évben a szerződő szja-bevallásában igényelhető, a bevallási tervezetben kell jelölni a visszaigényelt összeget.
Miért fontos ez kisadózóként?
A kisadózók nyugdíjjáruléka eltér a hagyományos munkavállalókétól: egy átalány-alapú nyugdíjjárulék-alap társul a havi átalányadóhoz, ami jellemzően alacsonyabb szolgálati időt és kedvezőtlenebb nyugdíjszámítási alapot eredményez hosszú távon. A magán nyugdíj-előtakarékosság ezért kisadózóként nem csak hasznos kiegészítés, hanem a megfelelő időskori megélhetés egyik alapfeltétele.
Kinek ajánljuk?
Kisadózó (KATA-s) egyéni vállalkozóknak, akik szeretnének élni az adójóváírással egy hozzátartozó bevonásával.
Egyéni vállalkozóknak, akiknek alacsony a befizetett szja-juk, és önállóan nem tudják kihasználni a jóváírást.
Olyan családoknak, ahol az egyik fél vállalkozó, a másik munkavállaló, és közösen tervezik az időskori öngondoskodást.
Mire figyelj?
A szerződéskötéskor pontosan rögzítsétek a szerződő és a biztosított közötti viszonyt.
A szerződőnek minden évben időben be kell nyújtania a bevallását az adóvisszatérítés igényléséhez.
A döntés előtt érdemes szakértővel átbeszélni, hogy az adott családi és vállalkozási helyzetben melyik konstrukció a legkedvezőbb.
